Податки із заробітної плати

1. Податки

👛Мінімальна заробітна плата брутто / «на папері» 700 євро у 2024 році.

👛Середня зарплата брутто / на «папері» У Латвії 1549 євро, у Ризі 1715 євро (3 квартал 2023 року).

👉Із заробітної плати сплачуються внески державного соціального страхування i ПДФО.

🔢Внески державного соціального страхування

10,50% виплачує працівник 

23,59% платить роботодавець

🔢ПДФО (сплачується працівником 

20% до 20 004 євро, якщо надана податкова книжка

23% в інших випадках (у тому числі цивільні українці - нерезиденти Латвії)

31% для доходу, що перевищує 78 100 євро на рік

2. Податкова книжка

🌟Податкова книга - для податкових резидентів Латвії (громадяни України, як правило, є податковими нерезидентами Латвії)

🌐Можна знайти у системі електронного декларування (EDS).

✍Можна подати роботодавцю – EDS працівник робить сам.

🧮Дозволяє застосовувати неоподатковуваний мінімум, пільги для утриманців та ставку прибуткового податку з населення у розмірі 20% до 20004 євро.

👉Відео інструкція

3. Податкова пільга

❗Неоподатковуваний мінімум для цивільних громадян України

👛Доходи, які не оподатковуються ПДФО.

3000 євро на рік / 250 євро на місяць

🌟Неоподатковуваний мінімум для податкових резидентів Латвії 

👛Доходи, які не оподатковуються ПДФО.

👉Залежить від суми річного доходу.

6000 євро на рік / 500 євро на місяць – неоподатковуваний мінімум становить 6000 євро на рік / 500 євро на місяць.
…
21 600 євро на рік / 1 800 євро на місяць – неоподатковуваний мінімум дорівнює 0.

🌟Податкова пільга для утриманців

👛3000 євро на рік / 250 євро на місяць.

🌐Утриманці мають бути зареєстровані у податковій книзі (EDS).

👉Приклади: неповнолітні діти, діти до 24 років (під час навчання), непрацюючий чоловік, якщо у чоловіка є на утриманні дитина віком до 3 років і т.п.

4. Приклади

Приклад №1 

👉Якщо надана податкова книжка

Заробітна плата брутто / "на папері" 1500 євро.

Обов'язкові внески державного соціального страхування (сплачуються працівником): 1500 х 10,50% = 157,50 євро.

ПДФО, якщо здана податкова книжка: (1500-157,50) х 20% = 268,50 євро.

Зарплата нетто/"на руках": 1500 - 157,50 - 268,50 = 1074,00 євро
Крім того, роботодавець сплачує соціальні відрахування у розмірі 23,59%.

Приклад №2

👉 Неоподатковуваний мінімум 250 євро на місяць (приклад)

Заробітна плата брутто / "на папері" 1500 євро.

Обов'язкові внески державного соціального страхування (сплачуються працівником): 1500 х 10,50% = 157,50 євро.

ПДФО, якщо здана податкова книжка: (1500-157,50-1*250) х 20% = 218,50 євро.

Зарплата нетто / "на руках": 1500 – 157,50 – 168,50 = 1124,00 євро.

Крім того, роботодавець сплачує соціальні відрахування у розмірі 23,59%.

Приклад №3

👉Неоподатковуваний мінімум 250 євро на місяць (приклад) і 1 утриманець (наприклад, дитина)

Заробітна плата брутто / "на папері" 1500 євро.

Обов'язкові внески державного соціального страхування (сплачуються працівником): 1500 х 10,50% = 157,50 євро.

ПДФО, якщо надана податкова книжка: (1500-157,50-2*250) х 20% = 168,50 євро.

Зарплата нетто / "на руках": 1500 – 157,50 – 168,50 = 1174,00 євро.

Крім того, роботодавець сплачує соціальні відрахування у розмірі 23,59%.