Самозайнята особа

1. Процес реєстрації

🌱Наступні правові форми підходять для відкриття бізнесу в Латвії: cамозайнята особа – суб'єкт економічної діяльності і товариство з обмеженою відповідальністю (SIA).

⭐Самозайнята особа – Процес реєстрації

▶️Реєструється в Службі державних доходів - Valsts ieņēmumu dienestā

▶️Зареєструйся онлайн в Системі електронного декларування - Elektroniskās deklarēšanas sistēmā

▶️Відео з інструкцією

  

⭐Самозайнята особа – Податкові режими

💰Самозайняті особи можуть застосовувати такі податкові режими: Загальна процедура, Податок мікропідприємства,
Знижені патентні мита, Повідомлена (незареєстрована) господарська діяльність орендодавців майна.

▶️Детальніше на сайті Службі державних доходів - Valsts ieņēmumu dienesta mājas lapā 

2. Загальний порядок

▶️Загальний порядок - сплачує: прибутковий податок внески державного соціального страхування податок на додану вартість (за бажанням або в певних випадках).

🔢Прибутковий податок

Ставки:
при доході до 20 004 євро - 20%;
при доході від 20 004 євро до 78 100 євро - 23%;
для доходів, які перевищують 78 100 євро - 31%.

Не оподатковується:
неоподатковуваний мінімум (його сума варіюється в залежності від доходу), максимум 500 євро на місяць
податкові пільги для утриманців – дітей тощо (250 євро на місяць)
держвиплати пенсіонерам, інвалідам тощо

🔢Обов'язкові внески державного соціального страхування

Ставка складає 31,07%.
Податок сплачується з різниці між доходами та витратами.
Податок необхідно сплачувати як мінімум із мінімальної зарплати (700 євро).
Внески на пенсійне страхування у розмірі 10% мають бути сплачені із залишку доходу та мінімальної заробітної плати.

Якщо самозайнятий заробляє менше за мінімальну заробітну плату (700 євро) І не сплачує внески на соціальне забезпечення деінде (наприклад, як найманий працівник)
Тоді мінімальні соціальні відрахування повинні бути сплачені з мінімальної заробітної плати
700 х 31,07% = 217,49 євро на місяць

Самозайняті з низьким доходом можуть повідомити СДД, що дохід не досягає 2100 євро на квартал (700 євро х 3 місяці).
Таке повідомлення можна подати до СДД на весь рік уперед, але можна подавати і за кожний квартал.
Тоді з доходів доведеться сплачувати лише 10% внесків пенсійного страхування.

🔢Податок на додану вартість

Індивідуальний підприємець може стати платником ПДВ на свій вибір.
У цьому випадку держава має сплатити ПДВ у розмірі 21%, але ПДВ можна відняти за отримані товари та послуги.
Реєстрація в реєстрі платників ПДВ є обов'язковою, якщо угоди здійснюються із зарубіжними країнами АБО сума угод перевищує 40 000 євро на рік.

▶️Детальніше на сайті Службі державних доходів - Valsts ieņēmumu dienesta mājas lapā

3. Податок мікропідприємства

▶️Податок сплачується з обороту (доходів за вирахуванням витрат).

Оцінка: 25 %

▶️Додатково необхідно зробити мінімальні соціальні відрахування, якщо оборот менше 8400 євро (Загальний порядок).

▶️Платники податку на додану вартість не можуть бути обрані.

▶️Детальніше на сайті Службі державних доходів - Valsts ieņēmumu dienesta mājas lapā

4. Податки

Приклад №1

👉Cоціальні відрахування з доходів

Розраховується один раз на квартал.

Різниця між доходами та витратами перевищує мінімальну заробітну плату (700 євро х 3 місяці = 2100 євро).

Соціальні внески з доходу: 3000 євро x 31,07% = 932,10 євро.

Приклад №2

👉Cоціальні відрахування з мінімальної заробітної плати

Дохід перевищує мінімальну заробітну плату (700 х 3 місяці = 2100 євро)

Соціальні внески мають бути сплачені як мінімум із мінімальної зарплати: 2100 євро х 31,07% = 652,47 євро.

10% від залишку необхідно сплатити за соціальні відрахування на пенсійне страхування: (3000-2100) x 10% = 90,00 євро.

Разом соціальні внески 652,47 +90,00 = 742,47 євро

Ienākums pārsniedz minimālo algu (700 x 3 mēneši = 2100 euro)

Приклад №3

👉Прибутковий податок, яка розраховується один раз на рік, при поданні декларації з податку на доходи фізичних осіб

Річний дохід 20 000 євро

Річні витрати (включаючи соціальні відрахування) 8000 євро

Річний дохід 12 000 євро

Неоподатковуваний мінімум, наприклад, 3000 євро (розраховується системою EDS при подачі даних)

Допомога на 1 утриманця 3000 євро

Податок потрібно сплатити у вигляді 12 000 – 3 000 – 3 000 = 6 000 євро

Податок 6000 євро x 20% = 1200 євро