Nodokļi no darba algas

1. Nodokļi

👛Minimālā darba alga bruto/ «uz papīra» Latvijā 2024. gadā ir 700 euro.

👛Vidējā darba alga bruto/ «uz papīra» Latvijā ir 1549 euro un Rīgā 1715 euro (2023. gada 3. ceturksnis).

👉No darba algas maksā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas un iedzīvotāju ienākumu nodokli. 

🔢Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas 

10,50 % maksā darba ņēmējs 

23,59% maksā darba devējs

🔢Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (maksā darba ņēmējs) 

20% līdz 20 004 euro, ja ir iesniegta nodokļu grāmatiņa* 

23% citos gadījumos (tajā skaitā Ukrainas civiliedzīvotājiem - Latvijas nerezidentiem)

31 % ienākumiem, kas pārsniedz 78 100 eiro gadā

2. Nodokļu grāmatiņa

🌟Nodokļu grāmatiņa - Latvijas nodokļu rezidentiem (Ukrainas civiliedzīvotāji vispārējā kārtībā ir Latvijas nodokļu nerezidenti)

🌐Atrodama Elektroniskajā deklarēšanās sistēmā (EDS).

✍Var iesniegt vienam darba devējam – to darbinieks pats izdara EDS.

🧮Ļauj piemērot neapliekamo minimumu, atvieglojumus par pagādājamajiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 20% līdz 20 004 euro.

👉Video instrukcija

3. Nodokļu atvieglojumi

🌟Neapliekamais minimums Ukrainas civiliedzīvotājiem

👛Tie ir ienākumi, no kuriem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

3000 euro gadā jeb 250 euro mēnesī

🌟Neapliekamais minimums Latvijas nodokļu rezidentiem

👛Tie ir ienākumi, no kuriem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

👉Neapliekamais minimums ir atkarīgs no gada ienākumu apmēra.

6000 euro gadā / 500 euro mēnesī – neapliekamais minimums ir 6000 euro gadā / 500 euro mēnesī
…
21 600 euro gadā / 1800 euro mēnesī – neapliekamais minimums ir 0

🌟Atvieglojumi par apgādājamajiem

👛Atvieglojums par vienu apgādājamo ir 3000 eiro gadā / 250 eiro mēnesī.

🌐Apgādājamie jāreģistrē nodokļu grāmatiņā (EDS).

👉Piemēri apgādājamajiem: nepilngadīgi bērni, bērni līdz 24 gadu vecumam (ja mācās), nestrādājošs laulātais, ja laulātā apgādībā ir bērns vecumā līdz 3 gadiem u.c.

4. Piemēri

Piemērs Nr. 1 

👉Bez neapliekamā minumuma piemērošanas

Darba alga bruto / «uz papīra» 1500 euro

Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (maksā darba ņēmējs): 1500 x 10,50% = 157,50 euro

Iedzīvotāju ienākumu nodoklis, ja ir iesniegta nodokļu grāmatiņa: (1500-157,50) x 20% = 268,50 euro

Darba alga neto / «uz rokas»: 1500 – 157,50 – 268,50 = 1074,00 euro

Papildus darba devējs maksā sociālās iemaksas 23,59%

Piemērs Nr. 2 

👉Neaplielamais minimums 250 euro mēnesī (piemērs)

Darba alga bruto / «uz papīra» 1500 euro

Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (maksā darba ņēmējs): 1500 x 10,50% = 157,50 euro

Iedzīvotāju ienākumu nodoklis, ja ir iesniegta nodokļu grāmatiņa: (1500-157,50-1*250) x 20% = 218,50 euro

Darba alga neto / «uz rokas»: 1500 – 157,50 – 168,50 = 1124,00 euro

Papildus darba devējs maksā sociālās iemaksas 23,59%

Piemērs Nr. 3

👉Neaplielamais minimums 250 euro (piemērs) mēnesī un 1 apgādājamais (piemēram, bērns)

Darba alga bruto / «uz papīra» 1500 euro

Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (maksā darba ņēmējs): 1500 x 10,50% = 157,50 euro

Iedzīvotāju ienākumu nodoklis, ja ir iesniegta nodokļu grāmatiņa: (1500-157,50-2*250) x 20% = 168,50 euro

Darba alga neto / «uz rokas»: 1500 – 157,50 – 168,50 = 1174,00 euro

Papildus darba devējs maksā sociālās iemaksas 23,59%