Pašnodarbināta persona

1. Reģistrēšanās

🌱Uzņēmējdarbības uzsākšanai Latvijā ir piemērotas šādas juridiskās formas: pašnodarbināta persona – saimnieciskās darbības veicējs un sabiedrība ar ierobežotu atbildību.

⭐Pašnodarbinātas personas reģistrēšanās

▶️Reģistrējas Valsts ieņēmumu dienestā

▶️Reģistrējas elektroniski Elektroniskās deklarēšanas sistēmā

▶️Video ar instrukcijām

  

⭐Pašnodarbinātas personas nodokļu režīmi

💰Pašnodarbinātas personas var piemērot šādus nodokļu režīmus: vispārējā kārtība, mikrouzņēmuma nodoklis, samazināta patentmaksa, paziņotā (nereģistrētā) saimnieciskā darbība īpašuma izīrētājiem.

▶️Uzzini vairāk Valsts ieņēmumu dienesta mājas lapā 

2. Nodokļi: vispārējā kārtība

▶️Vispārējā kārtība - pašnodarbinātais maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas un pievienotās vērtības nodokli (pēc izvēles vai noteiktos gadījumos).

🔢Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Likmes:
ienākumiem līdz 20 004 eiro - 20 %;
ienākumiem no 20 004 eiro līdz 78 100 eiro - 23 %;
ienākumiem, kas pārsniedz 78 100 eiro - 31 %.

Ar nodokli neapliek:
neapliekamo minimumu (tā apmērs mainās atkarībā no ienākumu lieluma), max 500 euro mēnesī, Ukrainas civiliedzīvotājiem 250 euro mēnesī;
nodokļa atvieglojumus par apgādībā esošajiem – bērniem u.c. (250 euro mēnesī);
Atvieglojumus pensionāriem, invalīdiem u.c.

🔢Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas

Likme ir 31,07 %.
Nodokli maksā no ienākumu un izdevumu starpības.
Nodoklis jāmaksā vismaz no minimālās algas (700 euro).
No atlikuma starp ienākumiem un minimālo algu jāmaksā iemaksas pensiju apdrošināšanai 10% apmērā.

Ja pašnodarbinātais nopelna mazāk par minimālo algu (700 euro) UN nemaksā sociālās iemaksas citur (piemēram, kā algots darbinieks) TAD ir jāmaksā minimālās sociālās iemaksas no minimālās algas.
700 x 31,07% = 217,49 euro mēnesī

Pašnodarbinātie ar maziem ienākumiem var  ziņot VID, ka ienākums ceturksnī nesasniegs 2100 eiro (700 euro x 3 mēneši).
Šādu paziņojumu VID var iesniegt par visu gadu uz priekšu, bet var iesniegt arī par katru ceturksni.
Tad no ienākumiem būs jāmaksā tikai iemaksas pensiju apdrošināšanai 10% apmērā.

🔢Pievienotās vērtības nodoklis

Pašnodarbināta persona var kļūt par PVN maksātāju pēc izvēles.
Tādā gadījumā valstij jāmaksā 21% PVN, bet PVN var atskaitīt par saņemtajām precēm un pakalpojumiem.
Obligāti jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, ja veic darījumus ar ārvalstīm VAI darījumu summa gadā pārsniedz 40 000 EUR.

▶️Uzzini vairāk Valsts ieņēmumu dienesta mājas lapā 

3. Nodokļi: mikrouzņēmuma nodoklis

▶️Mikrouzņēmuma nodokli maksā no apgrozījuma (ieņēmumiem, neatskaitot izdevumus).

Likmes 25 %.

▶️Papildus jāveic minimālās sociālās iemaksas, ja apgrozījums ir bijis mazāks par 8400 euro  jeb 700 euro x 12 mēneši (sk. Nodokļi: vispārējā kārtība).

▶️Mikrouzņēmuma nodokli nevar izvēlēties maksāt Pievienotās vērtības nodokļa maksātāji.

▶️Uzzini vairāk Valsts ieņēmumu dienesta mājas lapā 

4. Piemēri

Piemērs Nr. 1

👉Sociālās iemaksas tiek maksātas no ienākuma

Iemaksas aprēķina reizi ceturksnī 

Ienākumu un izdevumu starpība pārsniedz minimālo algu (700 euro x 3 mēneši = 2100 euro) 

Sociālās iemaksas no ienākuma: 3000 euro x 31,07% = 932,10 euro

Piemērs Nr. 2

👉Sociālās iemaksas no minimālās algas

Ienākums pārsniedz minimālo algu (700 x 3 mēneši = 2100 euro)

Jāmaksā sociālās iemaksas vismaz no minimālās algas: 2100 euro x 31,07% = 652,47 euro

No atlikuma jāmaksā 10% sociālās iemaksas pensijas apdrošināšanai: (3000-2100) x 10% = 90,00 euro

Sociālās iemaksas kopā 652,47+90,00 = 742,47 euro

Piemērs Nr. 3

👉Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kuru aprēķina reizi gadā, iesniedzot iedzīvotāju ienākumu nodokļa deklarāciju

Ieņēmumi gadā 20 000 euro

Izdevumi gadā (tajā skaitā sociālās iemaksas) 8 000 euro

Ienākums gadā 12 000 euro

Neapliekamais minimums, piemēram, 3000 euro (to aprēķina EDS sistēma, iesniedzot datus)

Atvieglojums par 1 apgādājamo 3000 euro

Nodoklis jāmaksā no 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 euro

Nodoklis 6000 euro x 20% = 1200 euro